Начало

Анализ ликвидности группировка активов и пассивов

Анализ ликвидности баланса на основе группировки активов и пассивов

Пассивы группируются по степени срочности погашения обязательств: П1  ПЛ =А3>П3 Группировка активов по степени снижения ликвидности и 
Анализ ликвидности баланса заключается в группировке активов по и займы П4 – собственный капитал Группы активов и пассивов 

Группировка статей баланса для целей анализа ликвидности равенства активов и пассивов, в то время как для целей анализа 

В данной статье представлена систематизация различных подходов российских и зарубежных ученых (более 15) к оценке ликвидности и платежеспособности, на практическом примере представлены расчет и последующий анализ ликвидности и платежеспособности, а также предложены рекомендации по совершенствованию оценки ликвидности и платежеспособности.
Объективная и точная оценка финансово-экономического состояния любого предприятия имеет первостепенное значение. Главная составляющая такой оценки — разработка моделей оценки платежеспособности и степени ликвидности.
Важность ликвидности и платежеспособности можно осознать, оценив возможные последствия недостаточной способности предприятия покрыть свои краткосрочные обязательства. Недостаточная ликвидность означает ограничение свободы действий руководства предприятия по использованию преимуществ и возникающих выгодных коммерческих возможностей.
С точки зрения платежеспособности финансовое положение может быстро измениться. Так, по причине отсутствия необходимой суммы средств на счете в результате финансовой недисциплинированности контрагентов из числа покупателей и заказчиков предприятие может мгновенно оказаться неплатежеспособным, то есть неспособным рассчитаться с кредиторами. Поэтому расчетный счет предприятия всегда должен содержать необходимый резервный запас денежных средств.
Оценка ликвидности баланса — необходимость в условиях рыночных финансовых ограничений и потребность анализа кредитоспособности предприятия. Главная задача в оценке ликвидности баланса — определить степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок преобразования которых в денежные средства (ликвидность) соответствует сроку погашения обязательств (срочности возврата). Достигается ликвидность баланса установлением тождества между обязательствами предприятия и его активами. Ликвидность баланса оценивается в результате сравнения активов, объединенных в группы по степени ликвидности, с пассивами, объединенными в группы по срокам их погашения. Однако у каждого российского и зарубежного автора имеется свое собственное видение того, каким образом необходимо группировать активы и пассивы баланса (табл. 1*).

Такой подход предполагает необходимость «анализа ликвидности баланса на основе группировки активов и пассивов» (стр. 321).

Активы первых трех групп называют текущими активами предприятия, так как в отличие от остального имущества они обладают наибольшей ликвидностью и способны постоянно видоизменяться.
В аналитической работе при формировании выводов необходимо помнить, что предложенная группировка активов по степени ликвидности в некоторой степени условна. Например, в составе одной из групп могут находиться такие активы, которые целесообразнее было бы отнести в состав другой группы. Кроме того, в пространственно-временном разрезе ценность конкретных активов, а значит, и их ликвидность не являются константой и могут изменяться в зависимости от различных обстоятельств.
Таблица 1. Сравнение различных точек зрения на анализ ликвидности баланса на основе группировки активов и пассивов
Моделирование оценки ликвидности и платежеспособности адаптируем в соответствии с условиями российской действительности. На примере фактического предприятия (название предприятия является вымышленным) представим активы и пассивы баланса в виде, изложенном в табл. 2, 3.

Группировка активов по степени ликвидности. АНАЛИЗ Пассив баланса группируется по степени убывания срочности обязательств: 1. Наиболее 

Анализ величины активов баланса свидетельствует о значительных колебаниях за исследуемый период в имущественном комплексе и источниках его формирующих (см. табл. 1, 2).
Анализ ликвидности, представленный в табл. 4, показывает, что абсолютно ликвидным баланс предприятия назвать нельзя. На все три отчетные даты не выполняется первое условие ликвидности. Имеет место катастрофическая нехватка денежных средств и краткосрочных финансовых вложений для погашения наиболее срочных обязательств.
Недостаток средств компенсируется их наличием во второй и третьей группах, но компенсация при этом имеет место лишь по стоимостной величине, так как в реальной платежной ситуации менее ликвидные активы не могут заменить более ликвидные.
Следует отметить, что последнее неравенство также не выполняется, но только на второй и четвертый отчетные периоды. В данном случае величина группы постоянных пассивов меньше величины группы труднореализуемых активов, что показывает отсутствие достаточного количества собственных оборотных средств. Это означает, что во втором и кризисном четвертом отчетных периодах предприятие осуществляло более рискованную финансовую политику, используя на формирование долгосрочных вложений во внеоборотные активы часть своих обязательств. Снижение финансовых рисков в данной ситуации могло быть обеспечено за счет привлечения долгосрочных заемных средств. Однако увеличения суммы долгосрочных пассивов во второй отчетной дате не наблюдается. Вместо этого предприятие финансирует часть внеоборотных активов за счет привлечения краткосрочного заемного капитала, срок возврата которого наступает раньше, чем окупятся внеоборотные активы. Следствием этого вполне могла бы стать стойкая неплатежеспособность. Вторые и третьи соотношения выполняются во всех отчетных периодах, что в долгосрочной перспективе говорит о платежеспособности предприятия. В целом можно сказать, что на протяжении всего анализируемого периода ликвидность баланса является удовлетворительной.
Поэтому инвестиционная политика предприятия должна быть связана с поиском новых, соответствующих сложившейся ситуации инвестиций и направлением их на достижение цели эффективной загрузки имеющихся мощностей, разумного использования производственных площадей, внедрения новой техники и технологий, а также совершенствования системы мотивации высококвалифицированного персонала через внедрение расширенных социальных гарантий и материального стимулирования. Вместе с тем с учетом насыщенного конкурентного рынка ОАО «Свет» необходимо сохранить и по возможности расширить свои позиции на рынке путем организации мероприятий по стимулированию спроса, внедрения современных систем контроля качества продукции, повышения уровня обслуживания, гибкой ценовой политики и системы скидок. Но в первую очередь все необходимые мероприятия должны быть связаны с попыткой вернуться на докризисный уровень объема продаж.
Авторы - Р.А. Юдин, Д.эк.н.
Л.С. Соколова, К.эк.н.
Данная публикация размещена в «Энциклопедии менеджера E-xecutive.ru» в рамках сотрудничества с проектом www.cfin.ru
На портале www.cfin.ru она расположена здесь

Группировка активов по степени ликвидности и пассивов по срочности оплаты Для анализа ликвидности используется также и ряд 

Анализ ликвидности и платежеспособности основывается  Таблица 1 Группировка активов по степени ликвидности и пассивов по 
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по Группировка активов (А). На начало года. На конец года. Группировка пассивов (П).

Вопрос управления активами и пассивами коммерческого банка Группировка активов ПАО РОСБАНК по степени ликвидности представлена в табл. 2.

Авторами обосновывается место и роль анализа ликвидности бухгалтерского баланса в системе  Группировка активов и пассивов 
Анализ ликвидности проводится в два этапа: - 1-й этап – группировка активов баланса по срокам их трансформации в денежные средства, а пассивов 

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении размеров Таблица 4.1 - Группировка активов и пассивов предприятия на конец года по 

Группировка активов по степени ликвидности.  активы. Пассив баланса группируется по степени убывания срочности обязательств: 1.
О группировке активов по степени ликвидности в балансе Когда говорят о ликвидности баланса, имеют в виду ликвидность активов и пассивов. по группам важно для проведения анализа ликвидности баланса 

Анализ ликвидности производится на основе группировки активов по степени их ликвидности, а пассивов - по срочности их оплаты.

В зависимости от степени ликвидности активы предприятия делятся на  В анализе финансового состояния предприятия такая группировка активов важна  П4 – постоянные пассивы – собственный капитал(380); обеспечение 
ликвидность предприятия, ликвидность активов. Предварительный анализ ликвидности баланса предприятия удобнее проводить с В основе группировки отдельных статей активов и пассивов лежат данные 

Ликвидность баланса – то как обязательства предприятия Пример такой группировки показан на рисунке ниже: Дальнейший анализ групп активов и пассивов позволяет рассчитать следующие показатели:

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу,  степени ликвидности активов и сроков погашения обязательств в пассиве  Используя группировку активов по степени ликвидности (до 1 месяца, до 3-х 
труднореализуемые активы (А4)- внеоборотные активы за вычетом долгосрочных финансовых вложений. Группировка пассивов. Обязательства 

Анализ ликвидности баланса проводится путем соотнесения элементов актива и Пассивы. Платежный излишек/недостаток. Группировка активов по 

Ликвидность — это способность предприятия рассчитываться по своим обязательствам, реализуя текущие активы. Вот как проводить анализ с 
Подробная методика с формулами оценки ликвидности баланса предприятия. Таблица. Группировка активов и пассивов баланса для проведения 

Выполняется анализ ликвидности баланса для оценки синхронности 

Анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия имеет огромное значение, т.к. его  Все активы и пассивы организации делят на четыре группы  Таблица 1 – Группировка активов по степени их ликвидности.
Этот показатель также называют чистыми текущими активами. Группировка статей актива и пассива для анализа ликвидности баланса 

В ходе анализа ликвидности решаются следующие задачи: Группировка активов по степени ликвидности баланса П2 – краткосрочные пассивы.

Один из наиболее важных аспектов анализа финансового положения  Группировка активов по степени ликвидности и пассивов по срокам оплаты 
Анализ ликвидности бухгалтерского баланса предприятия. Сущность анализа Группировка активов Группы активов и пассивов сопоставляются в абсолютном выражении и составляется баланс ликвидности.

Ликвидность баланса - это степень покрытия обязательств предприятия активами, Группировка активов и пассивов баланса для проведения анализа 

Ликвидность баланса - это степень покрытия обязательств предприятия  Полученные в результате группировки активы и пассивы представлены в 
Анализ ликвидности баланса представляет собой группировку всех активов и пассивов предприятия. Так активы ранжируются по степени их 

Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния Группировка активов и пассивов для оценки ликвидности баланса Группы 

ное имущество организации. Таблица 1. Группировка активов по степени ликвидности и пассивов по срочности оплаты. Группировка статей.
На Студопедии вы можете прочитать про: Группировка активов и пассивов по степени их ликвидности и срочности погашения. Подробнее

Анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия имеет огромное значение, т.к. превышение стоимости оборотных активов над краткосрочными пассивами. Группировка активов по степени их ликвидности: 

Платежеспособность есть следствие ликвидности активов предприятия, его бесперебойной и рентабельной  группировки  Так, платежный излишек по первой и второй группам активов и пассивов означает, что предприятие 
анализа ликвидности, а также абсолютные и групп активов и пассивов с учетом изменений, какие изменения в группировке статей активов.

Навигация