Форум 1С учет и отчетность, форум: бухгалтерский учет и налоги (БУ), тема: Расчет налога на прибыль 1С 8.2.
Из журнала Налоги и бухгалтерский учет, № 1-2, Январь, 2016 Начисление текущего налога на прибыль и отсроченных налогов.

Бухгалтерский счет 99 "Прибыли и убытки". Как отразить прибыль и При учете начисленных платежей по налогу на прибыль сч. 99 корреспондирует 

( 9) RayCon, откройте ПБУ 18/02 и прочитайте п.2: "Положение может не применяться субъектами малого предпринимательства." Так что неизвестно, кого надо уволить. Малые предприятия определяют базу для налога на прибыль, основываясь на ПБУ, в частности, "Доходы организации" и "Расходы организации". Те, кто применяет налоговый учет, имея право его не применять - просто создают себе лишнюю работу. При выездных проверках нашего предприятия мы предоставляли учетную политику, где указано, что ПБУ 18/02 мы не применяем, базу по прибыли определяем по правилам бухгалтерского учета. Никаких вопросов никогда не возникало. Так что не совсем понятно, какую точку зрения Минфин и ФНС не разделяют.
( 10) Ну, слава богу! Наконец-то всплыло ПБУ 18/2, и мы добрались до грамотной формулировки вопроса. :)))
Если у вас есть хозяйствующий субъект, то он обязан платить налоги. А налоговый учет - это более широкое понятие, чем налоговый учет по налогу на прибыль. Налоговый учет также нужен и по УСН, и по НДС, и по куче других налогов, уплачиваемых хозяйствующим субъектом. Отсюда тривиальный вывод: Вы можете не вести налоговый учет согласно ПБУ 18/2, но не можете не вести налоговый учет вообще.
P.S. Не обижайтесь - это просто был пример того, как надо грамотно задавать вопросы: чем чётче вопрос, тем легче на него ответить. Кстати, именно из-за такого рода непоняток часто бухгалтер и программист друг друга не понимают.
Вообще-то нас обновляет совершенно официально и за плату организация, которая занимается программами 1С. А теперь я узнаю, что у нас, оказывается, старая конфигурация. Как же это понимать? Именно они же мне и сказали, что нельзя так настроить программу, чтобы прибыль можно считать только по данным бухгалтерского учета. Но меня терзают смутные сомнения, именно поэтому и хотелось услышать чье-нибудь компетентное мнение. Очень неприятно, когда пытаются ввести в заблуждение, пользуясь неосведомленностью оппонента.
Вы, по всей видимости, программист?
Потому что любому бухгалтеру ясно, что термин "налоговый учет" применяется в законодательстве исключительно в рамках ПБУ 18/08 (я согласна и с тем, что при УСН ведется налоговый учет, т.к. единый налог по своей сути - тот же самый налог на прибыль, просто с другими ставками и своими особенностями признаниями доходов и расходов). И признак налогового учета - то, что он не совпадает в ряде случаев с бухгалтерским. В чем выражается налоговый учет по НДС? Какие проводки формируются по "налоговому" учету по НДС? Какие могут быть разницы между ними и бухгалтерскими проводкам по счетам, связанным с исчислением НДС? Если по учету НДС применяются специальные регистры - книги покупок и книги продаж, то это не значит, что ведется налоговый учет. В каких нормативных документах закреплено понятие "налоговый учет по НДС"? Во всяком случае, не в Постановлении 1137. Кроме налога на прибыль (и его аналога на УСН) мне больше не известны такие налоги, для которых нормативно регламентируется ведение налогового учета. Если Вам известны - поделитесь, вполне возможно, что-то прошло мимо меня. Какими нормативными документами регламентируется "налоговый учет как более широкое понятие, чем налоговый учет по налогу на прибыль"?

Согласно ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" сумма В целях бухгалтерского учета организация осуществляет начисление 

( 19) kancerina, вещи связанные. Если применять амортизационную премию и не применять ПБУ 18/02, как поступать с разницами в амортизации? Получается, что либо использовать амортизационную премию и автоматически быть обязанным применять ПБУ 18/02, либо не применять амортизационную премию и пользоваться правом не применять ПБУ 18/02. По сути дела, те, кто не применяет ПБУ 18/02 (читай - не ведет налоговый учет), не могут применять амортизационную премию (хотя законодательно они такого права не лишены). Ответьте, пожалуйста, буду благодарна за Ваше мнение.
( 21) irina0101, не путайте, Налоговый учет ведут все, а ПБУ18 малые предприятия могут не применять. Бухгатерский учет - это одно, Налоговый - другое (читай -не связанные вещи) А ПБУ 18 это способ в бухгалтерском учете отразить расчеты по налоговому учету. Если вы не применяете ПБУ 18, вы все равно ведете (должны вести) налоговый учет, по которому рассчитывается налог на прибыль. Для этого у вас должны быть налоговые регистры (ст.313, 314 НК), которые могут совпадать с бухгалтерскими, а могут и не совпадать. В случае применения Амортизационной премии регистр учета начисляемой ежемесячно амортизации не будет совпадать с данными счета 02 в БУ. При расчете налога на прибыль вам нужно будет включать в расходы именно налоговую амортизацию, а не ту, что на счете 02.
В 7.7 было нагляднее - счета бухгалтерского и налогового учетов были разными, в 8.2 их совместили.
( 24) kancerina, Вы правы. Я уже привыкла, что нет у нас разниц, и нет необходимости в ПБУ 18/02, и считаю, что не ведем мы налоговый учет. На самом-то деле налоговый учет совпадает с бухгалтерским. Теперь я понимаю, что 1С действительно не будет считать налог на прибыль в типовой конфигурации по данным бухгалтерского учета, собственно, чего я и хотела. Получается, надо следить за тем, чтобы цифры совпадали по двум учетам; видимо, у меня где-то не совпадает. Я надеялась, что есть какая-нибудь галочка в программе, например "бухгалтерский и налоговый учет совпадают" или что-нибудь в этом роде. Думаю, что у 90% предприятий два вида учета совпадают. Почему же надо все так усложнять и тратить время на отслеживание соответствия двух видов учета? Не понятно. Наверное, вопрос к разработчикам. Похоже, что тема эта закрыта.

Отражение прибыли в бухгалтерском учете - проводки в данном на прибыль;; начисление единого налога при УСН;; начисление 

( 21) irina0101, ВСЕ, КТО ПЛАТИТ НАЛОГИ, ВЕДУТ НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ!
В бухгалтерском учете организации должны отражать разницы, возникающие из-за расхождения между бухгалтерской прибылью и прибылью, исчисленной в соответствии с требованиями гл. 25 НК РФ.
Обязанность формировать эти показатели установлена ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций", утвержденным Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н (в ред. Приказа Минфина России от 24.12.2010 N 186н).
ПБУ 18/02 могут не применять организации, которые являются субъектами малого предпринимательства (малыми предприятиями), а также некоммерческие организации.
Для отражения в бухгалтерском учете сумм, влияющих на величину налога на прибыль, в ПБУ 18/02 используются следующие показатели:
- постоянные и временные разницы;
- постоянные налоговые активы и обязательства;
- отложенные налоговые активы и обязательства;
- условный расход и доход по налогу на прибыль;
- текущий налог на прибыль.
Постоянные и отложенные налоговые активы и обязательства возникают тогда, когда доходы или расходы признаются в разных суммах в бухгалтерском учете и в налоговом учете. А также вследствие разного порядка формирования первоначальной стоимости активов в бухгалтерском и в налоговом учете.
Информация о постоянных и временных разницах формируется в бухгалтерском учете либо на основании первичных учетных документов непосредственно по счетам бухгалтерского учета, либо в ином порядке, который определяется организацией самостоятельно (например, во внесистемных бухгалтерских регистрах - таблицах, расчетах и т.д.). При этом организация должна обособленно отражать в бухгалтерском учете постоянные и временные разницы, а также обеспечить аналитический учет временных разниц. Их нужно отражать дифференцированно по видам тех активов и обязательств, в отношении которых возникла данная временная разница.
Правила отражения в бухучете информации о постоянных и временных разницах и способ ведения аналитического учета временных разниц следует закрепить в учетной политике организации.
Вы как субъект малого бизнеса просто можете не использовать ПБУ 18/02 для отражения в БУ возникающих ВР, ПР, ПНА, ОНА и т.д.
Согласен с irina0101
К сожалению, мало программистов читает НК (и еще меньше тех, кто вникает а него). Поэтому для них привожу кусок из НК (а НК-главный налоговый документ):
Статья 313. Налоговый учет. Общие положения
Налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого отчетного (налогового) периода на основе данных налогового учета.
(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ) Налоговый учет - система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных доку-ментов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным настоящим Кодек-сом.
В случае, если в регистрах бухгалтерского учета содержится недостаточно информации для определения налоговой базы в соответствии с требованиями настоящей главы, налогопла-тельщик вправе самостоятельно дополнять применяемые регистры бухгалтерского учета до-полнительными реквизитами, формируя тем самым регистры налогового учета, либо вести самостоятельные регистры налогового учета.
(абзац введен Федеральным законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ) Налоговый учет осуществляется в целях формирования полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций, осуществленных налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода, а также обеспечения информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты в бюджет налога.
Система налогового учета организуется налогоплательщиком самостоятельно, исходя из принципа последовательности применения норм и правил налогового учета, то есть приме-няется последовательно от одного налогового периода к другому. Порядок ведения налого-вого учета устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообло-жения, утверждаемой соответствующим приказом (распоряжением) руководителя. Налого-вые и иные органы не вправе устанавливать для налогоплательщиков обязательные формы документов налогового учета.
(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ) Изменение порядка учета отдельных хозяйственных операций и (или) объектов в целях налогообложения осуществляется налогоплательщиком в случае изменения законодательства о налогах и сборах или применяемых методов учета. Решение о внесении изменений в учетную политику для целей налогообложения при изменении применяемых методов учета принимается с начала нового нал

Формирование налога на прибыль в бухгалтерском учете регулируется в (50 000 руб. x 20%) - начислен условный расход по налогу на прибыль, 

Бухгалтерский учет отображает прибыль или убыток по итогам отчетного  При начислении ОНА образуются проводки Дт 09 – Кт 68, а при списании: 
Расчеты по налогу на прибыль выполняются в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02, 

Рассмотрим, как верно в бухгалтерском учете отразить начисление и уплату налога. Суммы налога на прибыль отражаются на 68 

Конечный финансовый результат (чистая прибыль или чистый убыток).  На субсчете 99-6 учитывают (отражают) операции по начислению налога на прибыль и  при составлении годовой бухгалтерской отчетности счет 99 "Прибыли и  Построение аналитического учета по счету 99 "Прибыли и убытки" 
Как отразить в учете операции, связанные с его уплатой? налога на прибыль (авансового платежа), начисление торгового сбора 

Бухгалтерский учет: типовые проводки, план счетов, ПБУ, бухучет на малых 99, 68, Начислен налог на прибыль (исходя из бухгалтерской прибыли).

Эти начисления отражаются на счетах записью по дебету счета 99 «Прибыли  Начиная с 2003 г. при ведении бухгалтерского учета чистой прибыли и 
Порядок начисления налога на прибыль в налоговом учете отличается с расчетом этого налога в бухгалтерском учете. Для их 

Бухгалтерский учет использования прибыли в организации производится на по счету 90 и счету 91 и начисления налога на прибыль:.

В бухгалтерском учете по правилам ПБУ 9/99 и ПБУ 10/99  исчисленный исходя из бухгалтерской прибыли, может быть  начисляется в бухгалтерском учете линейным методом.
В налоговом учете налог на прибыль в расходы не включается (п. 4 ст. В бухгалтерском учете начисление налога на прибыль отражается на счете 68 

20 ПБУ 18/02 исходя из суммы прибыли по данным бухгалтерского учета организация должна начислить условный расход по налогу на прибыль 

Начисление самого налога на прибыль и авансовых платежей по нему в бухгалтерском учете нужно отразить проводкой Дебет счета 
Какими проводками в бухгалтерском учете автономного учреждения отражается начисление и уплата налога на имущество и прибыль, 

Но в бухгалтерском учете существует показатель условного расхода (дохода) по налогу на начислен условный налог на прибыль.

Суммы начисленных платежей налога на прибыль и платежей по  финансового результата (прибыли) в бухгалтерском учете.
Проводки по налогу на прибыль отражаются ежеквартально в 

Как рассчитать и начислить убыток по налогу на прибыль. Проводки по списанию Отражение налогового убытка в бухгалтерском учете. В тех случаях 

При начислении налога на прибыль в бухгалтерском учете у нас формируется не одна, а множество проводок. Скажите, пожалуйста, как отразить в 
Суммы начисленного налога на прибыль должны быть Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете 

Кредит 68 - начислен условный расход по налогу на прибыль Расчет налога на облагаемую прибыль бухгалтерском учете начинается с определения 

Кредит 68 - начислен условный расход по налогу на прибыль  Расчет налога на облагаемую прибыль бухгалтерском учете начинается с определения 
Как правильно отразить в бухгалтерском учете начисление Помогите разобраться с проводками по прибыли и авансовым платежам.

Как же начислить налог на прибыль в бухгалтерском учете? Решению этого вопроса посвящена данная статья. Постоянные и временные разницы в 

Обратите внимание: отражение налога на прибыль в бухгалтерском учете происходит в два 
Бухгалтерский учет расчетов с бюджетом по налогу на прибыль производится деятельности (метод начисления), а для целей налогообложения — по 

Закрытие 99 счета бухгалтерского учета (проводки). финансового результата оказывают также влияние начисление налога на прибыль. Начисление 

Если рассматривать прибыль как бухгалтерский показатель, то прибыль  используют как данные бухгалтерского учета (включая данные о  ФНС  начисления и рассчитывает налог на прибыль ежеквартально.
Когда из-за возникшей постоянной разницы прибыль в налоговом учете больше, чем в бухгалтерском, формируется постоянное Начисление актива отражается проводкой по дебету счета 09 и кредиту счета 68 субсчет 

Порядок формирования финансовых результатов в бухгалтерском учете; 3.3. начисленных платежей налога на прибыль и суммы причитающихся 

Проводка при начислении текущего налога в  рассчитывается налог с прибыли бухгалтерской 
Порядок отражения налога на прибыль в бухгалтерском учете Начисление налога на прибыль за текущий период отражается в текущем периоде 

Учет расчетов по налогу на прибыль ведется на счете 68 «Расчеты по налогам и авансовых платежей налога на прибыль отражаются бухгалтерской записью: Начисление налога на прибыль за отчетный месяц отражается:.

Бухгалтерский учет отложенных налогов на прибыль  Это Положение вводит в практику российского бухгалтерского учета понятия и приёмы,  Временные разницы возникают и тогда, когда начисление дисконтов по долговым 
Особенность бухгалтерского учета налога на прибыль организаций в том, что показатель прибыли для Начисление ПНО будет отражено проводкой:.

Разница между величиной прибыли в бухгалтерском и налоговом учете бухгалтерского учета амортизация начисляется в большем объеме, чем для 

Как отразить в бухгалтерском учете ежеквартальное распределение чистой прибыли?  Начисление дохода единственному участнику, являющемуся 
Отражение в бухгалтерском учете поступления оплаты от иностранных Бухгалтерские проводки при начислении задолженности учредителя Списана на прочие доходы организации прибыль от покупки валюты по курсу ниже 

применения разных способов начисления амортизации для целей бухгалтерского учета и целей определения налога на прибыль;; применения разных 

Бухгалтерский учет — формирование документированной  на прибыль, вместе с бухгалтерским учетом ведут налоговый учет в целях  Порядок признания доходов при методе начисления в налоговом учете приведен в ст.
начисление налога на прибыль в бухгалтерском учете отражается записью

начисление прибыли в бухгалтерском учете

начисление прибыли в бухучете
расчет прибыли в бухгалтерском учете

начисление налога на прибыль в бухгалтерском учете

начисление прибыли в бухгалтерском учете проводки









Навигация