Тогда базу по налогу на прибыль 2014 года компания сможет  В 2014 году компания снова не заплатит налог, поскольку год  ВОПРОС – Можно ли закрыть убытком, полученным по итогам года, прибыль первого 
Декларацию по прибыли за 9 месяцев 2017 года предстоит подать не Сумма убытка, полученного по итогам года, отражается в 

Отчет за 2015 год: как заполнить декларацию по налогу на прибыль. С убытком по итогам отчетного периода разобрались. Что делать 

Мы приходим на финансовые рынки с целью получения прибыли. С полученной прибыли необходимо платить налоги. А существуют ли налоги для частного инвестора? Насколько сложно их платить? Давайте разберемся вместе. Какие налоги платят инвесторы?
Обычно, открывая счет в банке, мы не задумываемся насчет налогов. Вкладчик банка обычно не думает о налогах, и отчасти он прав. Налог будет возникать для вкладчика при повышенной процентной ставке. Как правило, вкладчик этого и не замечает. Как видите, здесь всё просто.
Другое дело — финансовые инструменты. Многих пугает перспектива «делиться» доходом с государством. Тем более, что наши граждане не сильно искушены в вопросах налогов. Они вспоминают про них в момент получения заработной платы, или когда приходит налоговое требование.
Итак, что ждет клиента брокерской компании? Сразу скажем, что клиент не должен думать о том, как он будет исчислять и платить налоги. За него всё должен сделать сам брокер, выступающий в качестве налогового агента, — то есть лицо, которое обязано рассчитать и заплатить налоги за инвестора, то есть за вас. Но есть определенные нюансы исчисления и уплаты налога, о которых необходимо знать.
Налоги с дохода на финансовых рынках физическое лицо уплачивает в соответствии с налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Важно понимать, что это именно налог с дохода, то есть с любого дохода надо заплатить налог. Юридические лица платят налог с прибыли, то есть с разницы между доходом и расходами (забегая вперед, скажем, что это позволяет им выстраивать более интересные инвестиционные конструкции, чем «физикам»).
Но законодатель понимает, что получение дохода у физического лица может быть связано с расходами, понесенными при получении такого дохода. Поэтому в Налоговый кодекс введено понятие «имущественный вычет». То есть из дохода, полученного от реализации тех или иных финансовых инструментов (грубо говоря, имущества), налогоплательщик может учесть затраты по его приобретению — как саму стоимость имущества, так и расходы, которые были связаны с его приобретением, хранением и дальнейшей продажей. В каждом конкретном случае Налоговый кодекс определяет состав и порядок учета таких расходов при определении налоговой базы. Такой порядок для ценных бумаг и финансовых инструментов срочных сделок (ФИСС) определяется ст. 214.1 НК РФ.

Например, убыток по итогам 2015 года можно учитывать вплоть до 2025 убытки прошлых лет и меньше заплатить налог на прибыль.

Итак, какие налоги платит инвестор и в чем особенности налогообложения в России?
1. Все налоговые расчеты происходят в рублях. То есть, если вы купили ценную бумагу, номинированную в USD, то ваш расход (стоимость покупки) пересчитают в рубли по курсу, который был в день покупки данной ценной бумаги. И, соответственно, продажу также пересчитают в рубли по курсу того дня, когда вы осуществили продажу. Поэтому может сложиться ситуация, когда купленная вами за USD облигация потеряет в цене, и вы получите убыток, но на самом деле за счет роста курса доллара стоимость такой облигации в рублях вырастет, и брокер будет обязан в соответствии с Налоговым кодексом удержать у вас НДФЛ. Неприятно? Но это закон!
2. Разные налоговые базы. Налоговый кодекс выделяет 5 налоговых баз: акции (и другие ценные бумаги) и инструменты срочных сделок — это разные налоговые базы. Кроме того, различаются по налоговым базам биржевой и внебиржевой рынки, по которым и производится исчисление налога. Прибыль и убыток по всем этим базам в совокупности (за исключением акций и срочных сделок с акциями или фондовыми индексами) сальдировать нельзя. Это очень важное ограничение. Нельзя одновременно учесть убыток от падения бумаги, номинированной в USD, и доход от продажи фьючерса на курс USD/RUB, который вы приобрели с целью хеджирования валютного риска по такой бумаге (юридическое лицо может совершить такую операцию без налоговых проблем, так как заплатит налоги уже с сальдированной прибыли).

Организации, понесшие убыток в предыдущем по 31 декабря 2020 года налоговая база по налогу за 

3. Налоговый период длится год. То есть в пределах года учитываются все операции, которые совершал клиент брокера — считается налоговая база с учетом прибыльных и убыточных сделок по каждой из налоговых баз и на конец года делается некая фиксация результата, с которой и будет уплачен налог.
4. «Бумажная» прибыль и убыток. Если вы купили ценную бумагу, и она выросла в цене, то это так называемая «бумажная» прибыль — то есть прибыль на бумаге. Такая прибыль будет учтена для налогообложения только в момент продажи такой бумаги. То есть вы можете купить бумагу в 2015 году, держать ее весь год и продать в 2016 году. Вся прибыль от такой операции будет учтена в 2016 году. Иногда бывает полезно продать и потом купить бумаги, по которым у вас есть «бумажный» убыток. Продавая и снова тут же покупая убыточную бумагу, вы фиксируете убыток и можете, таким образом, уменьшить налогооблагаемую базу в текущем налоговом периоде.
5. У финансовых инструментов срочных сделок, которые обращаются на бирже, нет такого понятия, как «бумажный» убыток или прибыль. Убыток или прибыль считаются каждый день и определяется по вариационной марже.
6. Если по итогам года вы получили убыток, то не сможете уменьшить свои доходы на сумму убытка от иной деятельности, скажем, с помощью заработной платы! Все доходы физического лица считаются отдельно, в отличие от юридического лица. Но Налоговый кодекс дает возможность перенести данный убыток на другие годы. Это нужно сделать самостоятельно! Брокер не будет учитывать убытки прошлых лет при расчете налогооблагаемой базы в текущем году. Всё это делаете вы лично через подачу налоговой декларации.
7. Уплату налога с прибыли инвестора производит за вас сам брокер. Налог удерживается (в пропорции) при выводе денег с брокерского счета, если на дату вывода уже есть налогооблагаемая база. Если сумма удержанного налога превысит итоговую сумму налога за год, то брокер вернет излишек удержанной суммы. В начале года, следующего за отчетным, брокер обязан удержать у вас исчисленный налог. Если у вас на счету нет свободных денежных средств, вы обязаны самостоятельно перечислить НДФЛ по требованию налогового органа.
8. Если вы приобрели ценную бумагу в 2014 году и держали ее более 3 лет, то ваш доход будет освобожден от налогов (льгота для долгосрочного владения ценными бумагами). Стоит учесть, что при использовании данной льготы есть ограничения по сумме.
9. Вы освобождены от НДФЛ по купонным выплатам с облигаций федерального займа, субъектов федерации и муниципальных образований.
10. Налоговую декларацию можно не подавать в случае работы на финансовых рынках через брокера, который является налоговым агентом. Ее необходимо подать, если вы хотите получить социальные вычеты или учесть убытки прошлых лет. Такую декларацию можно подать в течение 3 лет с момента завершения налогового периода. То есть декларацию за 2016 год можно подать до 31 декабря 2019 года. Но важно помнить, что если по декларации вы должны будете заплатить налог государству (сумма налога к оплате отлична от 0), то такую декларацию нужно подать до 30 апреля. Иначе это будет считаться налоговым правонарушением.
В одной статье сложно перечислить все нюансы налогообложения на финансовых рынках. Поэтому для более подробной информации обращайтесь к своему финансовому советнику.
03.11.2016

Если убыток получен по итогам года, то согласно положениям статьи 283 Сумма налога на прибыль, которая определяется исходя из 

А по новым ставкам рассчитайте сумму налога на прибыль по итогам I квартала 2017 года. Обратите внимание! В соответствии с пунктом 14 статьи 78 
Допустим, по итогам 2011 года организация получила убыток в размере 10 При отсутствии убытка 2011 года налог на прибыль, подлежащий уплате, 

С 2017 года действует новый порядок переноса убытков прошлых лет. Компания по итогам за I квартала 2017 г. получила прибыль в размере При расчете налога на прибыль компания вправе учесть убыток 

Получите ответ от профессионала на вопрос про Налог на прибыль.  За 2014 г. получен убыток (внереализационные расходы - курсовая разница в  За 2014 по итогам года доходы от реализации составили 42 954 764 рубля.
Налог на прибыль: убыток прошлых лет или уточненка? По итогам года организация получила убыток, который отразила в 

С полученной прибыли необходимо платить налоги. Если по итогам года вы получили убыток, то не сможете уменьшить свои доходы 

для физических лиц - резидентов РФ сумма налога рассчитывается по  Пример. ООО «МАМА» по итогам года получила прибыль, подлежащую  Другая точка зрения состоит в том, что получение убытка по итогам года не 
По итогам года физическое лицо, которое занималось покупкой (продажей) за 2013 год, в которой будет отражена сумма прибыль (налоговой базы), 

Налог на прибыль за отчетный период: как избежать ошибок на сумму убытка как по итогам отчетных периодов, так и по итогам года.

В качестве причин возникновения убытка по итогам года могут быть  Помимо учета текущего убытка при расчете налога на прибыль 
Убытки прошлого года в декларации по прибыли отражаются так. на убыток прошлых лет лишь налоговую базу по итогам года (п.

Современные реалии таковы, что по итогам I квартала прибыли может и не По итогам года в целом он получил убыток, то есть сумма налога за год 

Что делать, если компания получила убыток по итогам года?  не сможете перенести эти убытки и уменьшить на них прибыль или УСН.  командировки, болезни и т.п., посещение налоговой можно отсрочить.
Чтобы по итогам года определить финансовый результат деятельности Сумма налога на прибыль, определяемая исходя из 

Чтобы не переплатить налог на прибыль и взносы, лучше всего заранее По итогам года намечаются небольшая прибыль или убыток.

Это значит, по итогам года вместо прибыли образовался налоговый убыток, вследствие чего будет отсутствовать показатель налог на 
Если по итогам года организацией или предпринимателем на УСН получен убыток, то они должны заплатить минимальный налог, равный 1% от 

Это значит, по итогам года вместо прибыли образовался налоговый убыток, вследствие чего будет отсутствовать показатель налог на 

Нало́г на при́быль — прямой налог, взимаемый с прибыли организации (предприятия,  С 2002 года налог регламентируется главой 25 части II Налогового  то полученный убыток не сможет уменьшить налогооблагаемую базу по  Налог на прибыль уплачивается по итогам налогового периода, то есть 
Организация по итогам года получила убыток. В следующем году начиная со второго отчетного периода (полугодия) - прибыль. Можно ли при расчете 

По итогам года организация определяет финансовый результат от своей отражающиеся на счете 91, а также налоги (налог на прибыль) и другие 

Таким образом, по итогам года у организации не возникает обязательства по перечислению в бюджет налога на прибыль. Сальдо по счету 68, субсчет 
РосбухСтатьиЕсли дивиденды платили, а по итогам года – убыток… общей суммы выплачиваемых дивидендов, ставка налога на прибыль по 

По итогам года некоторые компании получили убыток в для целей налога на прибыль принимается с нового налогового периода.

Если по итогам отчетного года организация получила прибыль (то есть сальдо по счету 99  Условный доход = Бухгалтерский убыток х Ставка налога.
Как расчитать сумму налога на УСН Доходы минус расходы? раз отсылает к положениям, регулирующим начисление налога на прибыль. только сумму единого налога по итогам года, рассчитываемую в декларации по УСН.

Проводки регламентной операции Расчет налога на прибыль при случае по итогам 2015 года организация «Рассвет» имеет приличную прибыль.

Упрощенцы, выбравшие объектом «доходы за минусом расходов» по итогам года могут получить отрицательный результат своей работы. Но убыток 
начислен минимальный налог по итогам года. приняло решение учесть убыток истекшего года за счет полученной прибыли в отчетном году.

убыток по итогам года налог на прибыль










Навигация